Hva er en Fritak Trust?

February 2  by Eliza

Fritak tillit er en ugjenkallelig tillit som gir eiendom skattelette for velstående ektepar. Når et par starter en dispensasjon tillit, sendes ikke til gjenlevende ektefelle, men til en ugjenkallelig tillit eiendelene til den første ektefellen til å dø. På denne måten kan den gjenlevende ektefelle bruke hans eller hennes føderal eiendom skattefritak for å unngå skatt og likevel ha tilgang til midlene innenfor tillit.

Andre fordeler med denne ordningen er at den beskytter eiendelene til den tillit fra andre ektefeller eller økonomiske problemer av gjenlevende ektefelle, bidrar til å sikre at rikdommen kommer etterkommerne av den avdøde. Mulige ulemper for denne type tillit inkludere restriksjoner på gjenlevende ektefelle om sin tilgang og det faktum at vilkårene ikke kan endres når ett medlem av paret dør.

I situasjoner hvor eiendom planlegging ikke har vært foretatt, når ett medlem av et ektepar dør, er deres rikdom automatisk sendt videre til gjenlevende ektefelle. Hvis den samlede formue av boet overskrider grenseverdien av den føderale eiendom skattefritak, da den gjenlevende ektefellen ville bli pålagt å betale en heftig eiendom skatt. Ved hjelp av en dispensasjon tillit er en måte å omgå dette problemet.

For eksempel, en mann og en kone har en kombinert $ 5.000.000 amerikanske dollar (USD) i deres eiendom. Under normale omstendigheter, når mannen dør, ville kona arve hele boet, og hvis fritaks nivået var på 2008-nivået på 3,5 millioner dollar, da kona måtte betale skatt på 1,5 millioner dollar på en høy prosentsats. Ved å bruke en dispensasjon tillit, ville mannens del av boet bli plassert i en tillit som kona ville ha tilgang. I mellomtiden, ville hennes del av boet, $ 2.5 millioner dollar, holder seg under fritaks nivå og derfor hun ikke ville ha til å betale skatt på det.

I tillegg til skattelettelser, vil gjenlevende ektefelle har noen tilgang til hovedstolen i tillit for nødvendigheter som helse eller eiendom vedlikehold og også ville motta noen inntekter generert av tillit. Ved å sette midlene i en stiftelse, er det vell av boet beskyttet for fremtidige generasjoner. Siden det ikke er teknisk del av gjenlevende ektefelles eiendom, kan det vell ikke bli berørt av kreditorer, andre ektefeller eller andre uforutsette fremtidige omstendigheter.

Det er ulemper med denne ordningen for gjenlevende ektefelle. Når den første ektefellen dør, blir fritak tillit ugjenkallelig. Dette betyr at gjenlevende ektefelle har ingen rette dersom vilkårene i tillit ikke oppfylle alle hans eller hennes økonomiske behov. Gjenlevende ektefelle, hvis han eller hun er oppkalt bobestyrer av vilkårene i tillit på død av ektefelle, må også være forsiktig med å gi seg selv for mye tilgang til rektor i tillit. Hvis det skjer, kan eiendelene anses som del av gjenlevende ektefelles eiendom, og deretter vil det bli gjenstand for eiendom skattelovgivningen.