Hva er en tapsavsetning?

March 18  by Eliza

En tapsavsetningen er et element på en bank resultatregnskap som står for tapene når folk eller selskaper som låne fra banken standard på sine lån. Dette er ikke et kontantkostnad, men snarere en avgift lagt til bankens inntjening for å sone for slike tap. Ved å bruke en tapsavsetning, gjør en bank for at den har nok kapital til å overleve misligholdte lån. Mengden av bestemmelsen bør være proporsjonal med riskiness av lån som banken har tilbudt og den samlede styrken i økonomien.

Det er svært lite sannsynlig at en bank kan tilby et bredt utvalg av lån til sine kunder uten å ha noen av disse kundene ikke klarer å betale tilbake enten hele eller deler av sine lån. Bankene forstår at en liten prosentandel av deres kunder vil mislykkes i å betale dem tilbake, eller kanskje betale dem tilbake i et saktere tempo enn først forutsatt. Å ta hensyn til disse forholdene, banker inkludere på sin resultatregnskapet en tapsavsetning, som er en negativ ladning mot før skatt ment å simulere økonomisk rammet av disse misligholdte lån.

Bankene bruker den erfaringen de har hatt i markedet for å finne ut hvor mye av en tapsavsetning de bør inkludere i sine regnskap. For eksempel, er Bank A forventer å låne ca $ $ 1.000.000 (USD) i et gitt år. Tidligere erfaringer har vist at i gjennomsnitt om lag 2 prosent av lånene banken har tidligere tilbudt seg i har ikke blitt innfridd. I så fall kan banken inneholde en bestemmelse av $ 20 000 USD, noe som er 2 prosent av $ 1,000,000 USD, i resultatregnskapet for å forberede for forventede tap.

Eksempelet over er en forenklet ett, og de fleste banker vil måtte ta hensyn til mange andre faktorer når man skal avgjøre deres spesielle tapsavsetning. Hvis en bank er i vane å dele ut risikable lån, så det bør ha en ganske høy bestemmelse for å holde sine reserver fylles i tilfelle av flere mislighold. På den annen side, en bank som er spesielt konservativ om hvilke typer lån som tilbys og klientellet de lån tiltrekke trenger ikke ha en relativt høy bestemmelse.

I tillegg kan den altoverskyggende økonomisk klima også påvirke hvor mye en bank behov for en tapsavsetning. Når en bank gir opp på å motta sin tilbakebetaling for et lån, er det kjent som en kostnad-off. Etter en periode med lavkonjunktur, banker ofte motta betalinger for disse ladde-off lån som økonomien gjenoppretter og låntakere begynner å gjenvinne sin økonomiske fotfeste. Disse gjen lån kan brukes til å styrke bankens tapsfond og gi rom for mer aggressive utlån.