Hva er kvalifisert delkapittel s Stiftelser og valg av Small Business Stiftelser?

April 5  by Eliza

I en enkel verden, ville de eneste eiendeler eid av stiftelser skal børsnoterte aksjer, obligasjoner og kontanter. Men dette ISNA € ™ ta enkle verden, og mange grantors har mindre tradisjonelle slags eiendom som de ønsker å overføre til sine stiftelser. En av disse eiendelene er ofte deler grantor eier i en liten bedrift aksjeselskap, vanligvis kjent som et underkapittel S aksjeselskap.

I bytte for en betydelig skatt pause over større C selskaper, er underkapittel S selskaper styrt av regler som begrenser antall aksjonærer (ikke mer enn 75), og hvem, nøyaktig, kan eie aksjer. Stiftelser vanligvis ikke kan eie aksjer, bortsett grantor truster, hvor grantor erklærer all tillit inntekt på hans eller hennes Form 1040.

Men hvis en trust instrument inneholder riktig språk og skattemyndighetene varsles i rimelig tid, kan stiftelser eier S aksjeselskap aksjer.

Kvalifiserte underkapittel S Stiftelser (QSSTs)

I et underkapittel S aksjeselskap, aksjonærene (ikke aksjeselskap) betale inntektsskatt på inntekter selskapet tjener. Bedriftens avkastning inntektsskatt (Form 1120S, amerikansk selvangivelse for en S Corporation) viser all inntekt for året, og deler den blant alle aksjeeierne på Schedule K-1 da.

Hver aksjonær enn erklærer sin del av inntektene på Form 1040. Fordi truster, generelt, dona € ™ t faller inn under listen over godkjente aksjonærene, hvis en tillit ønsker å bli en kvalifisert aksjonær, det må være sikker på å passere alle inntekten ut av sin inntekt mottaker. Velkommen til en verden av kvalifiserte underkapittel S Stiftelser, eller QSSTs.

For en tillit til å være en QSST, må den oppfylle følgende vilkår:

  • Den underkapittel S inntekt må fordeles 100 prosent til trustâ € ™ s inntekt mottaker. Så for en tillit til eier aksjer, må det betale ut all sin inntekt til sin inntekt mottaker. Eller, hvis tilliten er en grantor tillit og ikke? € ™ t ha en egen selvangivelse, erklærer grantor alle inntekter på hans eller hennes Form 1040.
  • En QSST kan bare ha én inntekt begunstiget, som må være en amerikansk statsborger eller bosatt, i løpet av levetiden som begunstiget. Hvis tilliten mottaker er en amerikansk borger (statsborger i et annet land som ikke? € ™ t bor i USA) eller et aksjeselskap, canâ at tillit € ™ t være en QSST.

En trust instrument kan opprette flere QSSTs. Hvis en trust instrument skaper disse såkalte separate aksjer, kan hver av aksjene kvalifisere som et underkapittel S aksjonær, forutsatt, selvsagt, at de obligatoriske inntekt stønadsmottakere oppfyller de øvrige vilkår for S aksjonærer.

Hvis det bare var så enkelt som å vite at tilliten og mottaker er kvalifiserte aksjonærer. Dessverre, må du la skattemyndighetene vite. Søk råd før heller enn senere fra en dyktig fagperson (advokat, CPA eller registrerte agent) for å være sikker på at den QSST valget er arkivert på tid (vanligvis 2 1/2 måneder etter at S corporationâ € ™ s årsskiftet).

Unnlatelse av å sende inn disse valgene truer ikke bare den trustâ € ™ s valget, men også hele S corporationâ € ™ s eksistens som en S aksjeselskap. Husk, en S aksjeselskap som har enda en diskvalifisert aksjonær står å miste sin S betegnelse, slik at det ansvarlig for dobbeltbeskatning, først på aksjeselskap inntekt og deretter på utbytte til aksjonærene.

Small Business Stiftelser (ESBTs)

Selv QSSTs må ha en obligatorisk inntekt begunstiget som er en amerikansk statsborger eller bosatt, Kårer Small Business Trusts (ESBTs) kan ha flere inntekts stønadsmottakere, og tilliten doesnâ € ™ t har til å distribuere all inntekt. I stedet i en ESBT, gjelder følgende:

  • Alle stønadsmottakere må være enkeltpersoner, eiendommer, eller veldedige organisasjoner.
  • S lager kan ikke kjøpes av tillit.
  • Tilliten kan ikke være en QSST eller en skattefri tillit.
  • Hver potensiell inntektsmottakeren teller mot den totale tillatte antall aksjonærer noen S aksjeselskap kan ha.

I en ESBT, gjør bobestyrer (ikke mottaker) valget, varsle skattemyndighetene hvor selskapet sender inn selvangivelsen av navn, adresse, og TIN for hver tillit mottaker. Vanligvis må du sende ESBT valg innen 2 1/2 måneder corporationâ € ™ s årsskiftet.

ESBTs er vanskelige dyrene best ikke forsøkt på egen hånd, i hvert fall mens youâ € ™ re komme i gang. Å gjøre en feil her truer ikke bare status for trustâ € ™ s valget, men corporationâ € ™ s S valget. Og hvis du tror rote opp en tillit angivelsen er dårlig, bare vent til du har en haug av sinte tidligere aksjonærer leter etter deg fordi de nå må betale mer skatt.