Hva er ugjenkallelig klareringer?

January 23  by Eliza

Når det kommer ned der handlingen er så langt administrasjonen er bekymret, den virkelige kjøtt og poteter stiftelser er de ugjenkallelige truster, eller fond som grantors har opprettet for å holde eiendommen hvor trust instrument ikke kan trekkes tilbake eller endres. Så hva er en ugjenkallelig tillit?

  • Grantor har gitt opp all right, tittel og interesse for eiendeler holdt i en ugjenkallelig tillit, og har også gitt opp noen rett til å si opp tillit.
  • Eiendommen eies av tillit brukes til fordel for de navngitte begunstigede (eller unascertained interesser som er definert av tillit instrument).
  • De resterende interesser (de personer eller organisasjoner som har rett til å motta det som er igjen av den tillit eiendom, om noe, når tilliten opphører) i tillit eiendom er tydelig stavet ut i trust instrument.

Det er hva alle ugjenkallelig klareringer har til felles. Men fordi en person kan utkast tillit instrumenter på mange forskjellige måter og i mange ulike situasjoner, et bredt utvalg av typer stiftelser faller i denne kategorien.

Når en grantor midler en ugjenkallelig tillit med eiendom under hans eller hennes levetid, og grantor er verken en bobestyrer eller betalingsmottakeren av tillit, er han eller hun gi opp all right, tittel og interesse til at eiendommen - den juridiske definisjonen av en gave. Avhengig av størrelsen på gaven, kan grantor ha gave skatt og / eller generasjons-hoppe overføring skattemessige konsekvenser som følge av overføringen.

Hvis grantor gjør en skattepliktig overføring til en ugjenkallelig tillit (skattepliktige midler eventuelle beløp utover mengden av den årlige utelukkelse, som er $ 14 000 i 2013), vil han eller hun må fullføre et skjema 709, USA Gift (og Generasjon-Skipping Transfer) angivelsen, gi navnet og skattebetaler ID-nummeret til tillit, og viser størrelsen på gaven.

Med mindre beløpene er store, grantor sannsynligvis ikke vil faktisk betale en skatt på overføring; dette skjema 709, derimot, blir en del av hans eller hennes faste skatt poster. Sammen med noen andre skattepliktige overføringer grantor gjør i løpet av sin levetid, vil denne gaven med ved beregningen grantor skattepliktig eiendom som skal brukes til å bestemme den totale eiendom skatt forfaller ved grantor død.

Ektepar kan velge å minimere gave skattemessige konsekvenser ved såkalt gave-splitting, der de to ektefeller hver viser halvparten av gaven på sine Forms 709 (du har ikke lov til å sende inn en felles Form 709), selv om de ikke eier den talentfulle eiendommen i fellesskap.

Splitting gaver mellom ektemenn og koner dobler mengden av årlige eksklusjons gaver tilgjengelig til grantor og reduserer mengden av noen skattepliktig overføring. For eksempel, i 2013 de to ektefeller kunne overføre $ 28 000 (2 × $ 14,000 utelukkelse beløp), uansett hvis eiendeler faktisk ble overført.

Hvis overføringen er til en tillit til fordel for en hoppe person (barnebarnet, en mer fjern slektning, eller en nonrelated person som er mer enn 37 1/2 år yngre enn grantor), må du også fullføre generation- hoppe del av Form 709.

Eiendom grantor gaver ugjenkallelig inn en tillit holder samme grunnlag, eller anskaffelseskost og oppkjøpstidspunktet, som den hadde i grantor hender med mindre eiendelen er mindre på datoen for gaven enn grantor opprinnelige basis verdt. I dette tilfellet, vil grunnlaget være det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi på tidspunktet for overføringen.

Denne informasjonen er avgjørende for om det er en skattepliktig gevinst eller tap når bobestyrer disponerer eiendommen. Det er best å gi disse postene til bobestyrer på det tidspunkt gaven er gjort, og deretter bobestyrer bør være sikker på å opprettholde gode og komplette protokoller fremover.