Hvordan å fullføre Schedule B for Estate Form 706

July 20  by Eliza

En estateâ € ™ s administrator må fullføre Schedule B: Aksjer og obligasjoner når filing Form 706, USA Estate (og Generation-Hoppetau Tra n sfer) selvangivelse hvis boet omfatter aksjer, obligasjoner eller andre verdipapirer. Disse verdipapirene skal rapporteres til virkelig verdi. Søk profesjonell hjelp ved verdsettelse unmarketable verdipapirer og husk å ta med påløpte renter og utbytte på denne planen.

Beskrivelsen av hver aksje rapportert på Schedule B skal inneholde:

  • Antall aksjer
  • Type (vanlig eller foretrekkes)
  • Pålydende: Vanligvis bare nødvendig for foretrukne aksjer
  • Pris per aksje
  • Corporation navn
  • Principal børsen hvor aksjen er solgt, hvis noen
  • Ni-sifret CUSIP Nummer: Funnet på forsiden av sertifikatet; eller du kan ta kontakt med Stocka € ™ s overføringshastighet agent eller investeringsrådgiver

Som aksjer, hver obligasjon rapportert på Schedule B trenger en beskrivelse som bør inkludere rektor utveksling og CUSIP nummeret. De bør også omfatte:

  • Kvantitet og trossamfunn
  • Navn på obligor
  • Forfallstidspunkt
  • Rente- og forfallsdato

Verdsette verdipapirer: Virkelig verdi og andre verdivurderinger

Rapportere aksjer og obligasjoner på Form 706 på deres markedsverdi (FMV) som av dødsdato. FMV av et verdipapir er middelverdien eller gjennomsnitt mellom de høye og lave salgspriser på decedentâ € ™ s dødsdato. Men det er forskjellige måter å beregne FMV avhengig av informasjon tilgjengelig:

  • Hvis bare sluttkursene er tilgjengelige: Bruk gjennomsnitt mellom sluttkursen på dødsdato og sluttkurs dagen før dødsdato.
  • Dersom avdødes døde på en helg: Bruk den gjennomsnittlige verdien på fredagen før, og gjennomsnittsverdien på mandag etter, og beregne proporsjonale forskjellen mellom gjennomsnittsprisene til selve dødsdato, lørdag eller søndag.

    Hvis Y Companyâ € ™ s aksjen ble solgt for et gjennomsnitt på $ 10 per aksje på fredag ​​og $ 13 per aksje på mandag og avdødes døde på lørdag, er det FMV av en andel av denne bestanden på lørdag beregnet som følger: (2 dager på $ 10) + (en dag på $ 13) delt på 3 totalt dager = $ 11.

  • Hvis det var ingen salg på decedentâ € ™ s dødsdato: Finn handelsdato nærmest decedentâ € ™ s dødsdato og bruke formelen ovenfor.
  • Hvis du canâ € ™ t finne salget rimelig nær verdsettelsesdato: Bruk middelvei mellom den bona fide budet (hva en kjøper er villig til å betale) og spør priser (sellerâ € ™ s pris).

Børsnoterte verdipapirer

Ved verdsettelse av børsnoterte aksjer og obligasjoner, kan det være lurt å rådføre seg med Wall Street Journal eller en Internett-prising tjeneste for å finne middelverdiene på decedentâ € ™ s dødsdato. Dersom verdipapirene var i en megling konto på den tiden, ta kontakt med megler. Se i brokerâ € ™ s brev på Schedule B og fest den til 706 som en utstilling.

Unmarketable verdipapirer

Verdsettelse unmarketable verdipapirer, verdipapirer som ikke omsettes i noe offentlig utveksling, er styrt av bestemmelser i § 2031 av skattemyndighetene Code. Ta kontakt med en kvalifisert fagperson.

Verdipapirer av ingen verdi

Dersom avdødes eide verdipapirer som har mistet de fleste eller alle av deres verdi, rapportere disse siste på Schedule B. Inkluder staten, stiftelsesdato, og adressen til selskapet, hvis noen. Fest som stiller ut kopier av dokumenter som brukes for å fastslå at sikkerheten ikke har noen verdi.

Påløpte utbytte og renter

Inkluderer påløpte utbytte og renter på Schedule B. Det er tre viktige datoer som brukes til å beregne kontantutbytte på grunn eller påløpt:

  • Erklæringen tidspunkt utbyttet er deklarert.
  • Registreringsdato, som brukes til å bestemme hvilke aksjonærer motta utbyttet.
  • Betalingstidspunktet, når utbyttet er utbetalt til aksjeeiere.

Inkluderer utbytte på retur hvis avdøde døde etter registreringsdagen og før betalingstidspunktet. Det er flere omstendigheter rundt renter og utbytte som du må være klar over:

  • Lager selge ex utbytte: Stock selger ex utbytte (med et utbytte som allerede har blitt erklært, så aksjekursen reduseres med utbyttebeløpet) like før registreringsdato. Hvis du har disse bestandene i din eiendom, legge verdien av utbyttet til verdien av aksjen. Dona € ™ t rapportere det separat.
  • Påløpte lager utbytte: Noen ganger kan en aksjeutbytte (som består av aksjer på lager) er erklært stedet for et kontantutbytte. Rapportere eventuelle aksjeutbytte opptjent, eller akkumulert under decedentâ € ™ s levetid på samme måte som du ville rapportere kontantutbytte.
  • Påløpte renter: Ved beregning av påløpte renter på en obligasjon gjennom dødsdato, dele antall dager siden interessen var sist betalte (fra dato for død) ved 365. Multipliser som fører av den årlige rentekostnader på obligasjonslån.