Hvordan å fullføre Schedule E for Estate Form 706

July 8  by Eliza

Bruk Schedule E: som eies i fellesskap, ved innlevering føderal eiendom selvangivelse (Form 706), hvis den avdøde holdt eiendom av noe slag i fellesskap på hans eller hennes død. Rapportere eiendommen eies i fellesskap med avdødes ektefelle i del 1 av Schedule E og liste opp alle andre fellesskap holdt eiendom i del 2. File Schedule E selv om ingen av de felleseide eiendommen er includible i avdødes skattepliktig eiendom.

Beskrive eiendommen du rapportere om Schedule E på samme måte som du ville gjort på sin respektive tidsplan. For eksempel, beskrive eiendom som du ville på Schedule En av Form 706. Mengden av eiendommen includible i skattepliktig eiendom avhenger av avdødes interesse i eiendommen.

Del 1: Kvalifiserte felles interesser

Del 1 av Schedule E avtaler med eiendom eid av avdødes og hans eller hennes ektefelle som eneste felles leietakere (§ 2040 (b) (2)).

List alle eiendommen avdødes holdt med hans eller hennes gjenlevende ektefelle enten som felles leietakere med rett til survivor (hvis de er de eneste felles leietakere) eller som leietakere av helheten. Inkluderer den fulle verdien av eiendommen på tidspunktet for dødsfallet. Disse egenskapene er identifisert som etter § 2040 kvalifiserte felles interesser (b) (2), og som sådan bare halvparten av eiendommen er includible i brutto eiendom.

Du kan bare kreve spesiell behandling etter 2042 (b) (2) og liste eiendommen på del 1 hvis den gjenlevende ektefelle er en amerikansk statsborger. Ellers består eiendommen på del 2.

Totale verdiene av eiendommene på linje 1a, og inkluderer halvparten av verdien av eiendommene på linje 1b. Mengden på linje 1b er mengden includible i brutto eiendom.

Del 2: Andre felleseid eiendom

Del 2 av Schedule E fokuserer på alle andre felles interesser. Under 2a, føre opp navn og adresse på alle andre overlevende felles leietakere. Hvis du har mer enn tre felles leietakere, lage en fortsettelse ark.

I å fullføre del 2, skriver inn bokstaven som tilsvarer den overlevende felles leietakers navn og adresse i den andre kolonnen. I den tredje kolonnen, skriv eiendommen beskrivelsen. I kolonnen tittelen "Prosent includible," skriver 100 prosent med mindre du kan vise at noe av det følgende gjelde:

  • Del av eiendommen som opprinnelig tilhørte den gjenlevende leietaker eller leietakere og ble ikke kjøpt opp av gave fra avdødes
  • Del av eiendommen ble kjøpt med midler som kom fra den overlevende felles leietaker eller leietakere
  • Eiendommen ble kjøpt av den avdøde og den andre felles leietaker (e) ved gave, arv, tenke ut, eller arv.

Hvis du kan bevise noen av de ovennevnte forhold, kan du ekskludere et beløp i forhold til hva den overlevende felles leietaker (e) har bidratt til eiendommen fra brutto eiendom.

Hvis du ikke er inkludert den fulle verdien av den felles eiendom i brutto eiendom i del 2, sørg for å feste som en utstilling bevis på omfanget, natur og opprinnelse av interessene til avdødes og de andre felles leietakere for hver slik eiendom.