Søk råd for Komplekse Rutetider på Estate Form 706

October 2  by Eliza

Noen av planene på USA Estate (og Generation-Skipping Transfer) selvangivelse (Form 706) involverer komplekse områder i skatterett. Rutetider G, H, I, P, Q, R, og U er fulle av teknikaliteter som gjør dem vanskelig å fullføre nøyaktig. Hvis noen av disse planene gjelder for eiendom youâ € ™ re administrering, bør du kontakte en kvalifisert ekspert for å få hjelp.

Det følgende er en generell oversikt over de mer komplekse tidsplaner funnet på skjema 706. Dette skal hjelpe deg å avgjøre hvorvidt disse planene gjelder for eiendom youâ € ™ re administrere. Søke faglig veiledning når du arbeider med noen av følgende planer:

Skjema G: Lifetime overføringer

Dersom avdødes overførte eiendommen i løpet av hans eller hennes liv for mindre enn full betaling, kan overføringen inkluderes i hans eller hennes skattepliktig eiendom. Noen ganger avdødes visste eiendommen ville bli inkludert i boet (for eksempel hvis han eller hun finansiert en oppsigelig tillit).

Noen ganger skjønt, strøm via en overføring avdødes gjort i løpet av livet er beholdt utilsiktet, slik at eiendommen overføres til å bli inkludert i decedentâ € ™ s eiendom. Bruk Schedule G å rapportere disse og enkelte andre overføringer som gjøres innen tre år etter dødsfallet. Dette inkluderer skatter på gaver laget innen tre år etter døden og overføringer med visse beholdt interesser.

Tidsplan H: Powers av avtale

En kraft av avtale i løpet eiendom er makt til å bestemme hvem som skal være den ultimate eieren av eiendommen og når. Vanligvis noen andre enn avdødes skaper denne kraften under en vilje eller tillit, noe som gir avdødes myndighet over aktuelle eiendommen.

Bare eiendom styres av en generell kraft av avtale (som kan utøves til fordel for noen, inkludert avdødes og / eller hans eller hennes eiendom) er inkludert på Schedule H:. Powers av Oppnevning Et begrenset makt avtale aldri fordeler kraften holder, så det ikke er inkludert.

Hvis avdøde hadde en generell kraft av avtale, rapportere det på Schedule H og liste alle eiendommen som den avdøde hadde denne kraften som av hans eller hennes dødsdato.

Planlegger jeg: livrenter

En annuitet er en avtale om å foreta periodiske utbetalinger til en eller flere personer over en bestemt periode. Årsavgiftene er underlagt eiendom skatt bare hvis betaling (eller en engangsbetaling) fortsette etter decedentâ € ™ s død. På Schedule I: livrenter, rapporterer verdien av livrenter som oppfyller kravene fastsatt i instruksen.

Tidsplan P: Foreign død skatter

Bruk Schedule P: Credit for Utenriks Død Skatter å kreve kreditt for utenlandske død skatt betalt til et fremmed land. Dette gjelder bare dersom avdøde er en amerikansk statsborger eller bosatt fremmed, på eiendommen ligger i utlandet og underlagt eiendom skatt. For å motta kreditt, må den utenlandske skatten være en skatt på overføring av utenlandsk eiendom ved døden.

Tidsplan Q: Tidligere overføringer

I Schedule Q: Credit for Skatt på Prior Transfer, tillot youâ € ™ re en kreditt for eiendom skatter betalt av en tidligere eiendom på eiendom inkludert i denne eiendom.

Denne kreditt gjelder bare overføringer til avdødes som skjedde ikke mer enn ti år før eller to år etter hans eller hennes død. Du kan ta denne kreditten så lenge avdøde ble ansett som den reelle eieren av eiendommen, selv om at eierskapet endte med decedentâ € ™ s død.

Tidsplan R: Generasjon-Skipping Transfer skatt

Eiendeler som hopper en generasjon når overført er underlagt Generation Skipping Transfer (GST) skatt som vurderer en skatt på eiendom ved hvert generasjons nivå som om noen i den generasjonen hadde eid den.

Hvis GST skatt gjelder for din eiendom (eller hvis youâ € ™ re ikke sikker på om det gjør), ta kontakt med en ekspert. Youâ € ™ ll trenger hjelp forbereder Schedules R og R-en og identifisere hopp over stønadsmottakere, og hva eiendommen de mottar.

Tidsplan U: Kvalifisert bevaring Servitutt

Hvis decedentâ € ™ s eiendom omfatter land underlagt en kvalifisert bevaring Servitutt, kan du velge å utelukke en del av dette landet fra boet. En kvalifisert bevaring Servitutt er en Servitutt (slik at andre kan bruke ditt land for et bestemt formål) av en kvalifisert fast eiendom interesse for en kvalifisert organisasjon for bevaring formål. Dette valget, en gang gjorde, canâ € ™ t tilbakekalles.