The Ins og Outs av amerikansk eiendom skatt

July 30  by Eliza

Amerikansk eiendom skatt er utenlandske (pun intended) for de fleste kanadiere fordi Canada ikke har en sammenlignbar skatt. Dette er et komplekst område av skatterett. Du kan finne nyttig informasjon om hvordan amerikansk eiendom skatt påvirker skatten regningen her, men hvis du tror denne skatten kan gjelde for din situasjon, vil du kanskje få noen faglige råd, fordi mange strategier er tilgjengelig for å hjelpe lindre din eksponering.

Forstå amerikansk eiendom skatt

The Ins og Outs av amerikansk eiendom skatt

Her er hvordan Internal Revenue Service (IRS) definerer eiendom skatt: ". Estate skatt er en skatt på din rett til å overføre eiendommen til din død" Enkelt sagt, det er en betalbar skatt på verdien av dine eiendeler på tidspunktet for din død. Til tross for hva du kan kalle det, bør du være klar over at amerikansk eiendom skatt eksisterer fordi det kan påvirke deg, selv om du er en kanadisk bosatt og borger.

Vet de aktiva som kan avsløre deg til amerikanske eiendom skatt

En kanadisk non-resident alien (en kanadisk person som bor i Canada med få eller kanskje ingen amerikanske bånd) er underlagt amerikansk eiendom skatt på den samlede verdien av hans eller hennes amerikanske eiendom som inkluderer følgende:

  • Aksjer eller obligasjoner i amerikanske selskaper (selv om holdt i Canada som en del av din Registrert Retirement Savings Plan)
  • Fast eiendom som ligger i USA
  • Personlige eiendeler som for eksempel biler og møbler i USA

First things first

Den første beregningen som skjer med den amerikanske eiendom skatt er å ta dine amerikanske aktiva og multiplisere denne verdien (ikke veksten, den faktiske markedsverdien) av dagens sats på amerikansk eiendom skatt. Dette er en gradert sats, men etter gjeldende lovgivning det kan være så høyt som 55 prosent i 2013 hvis du har en veldig stor eiendom. Dette kan være en svært kostbar skatt, derav behovet for planlegging!

Krav kreditt mot USAs eiendom skatt

Trinn 2 i beregning din amerikanske eiendom skatteeksponering er å se om du er kvalifisert for en kreditt til å oppveie noe av skatt. Noen amerikansk non-resident (kanadisk eller annet) kan kreve en eiendom skatt kreditt på US $ 13 000, noe som effektivt betyr ingen amerikansk eiendom skatt gjelder på den første US $ 60.000 en amerikansk eiendom. Hvis du ikke eier noen amerikanske aktiva eller hvis verdien er under denne $ 60,000 terskel, er du av kroken uansett hva størrelsen på verdensbasis eiendom. Men hvis du fortsatt har eksponering mot denne skatten, kan du finne lettelse i eiendom skatt kreditt.

For kanadiske innbyggere, er en eiendom skatt kreditt tilgjengelig for å oppveie noen eller alle av din amerikanske eiendom skatt. Imidlertid er mengden forholdsmessig ved hjelp av formelen:

Hvis amerikanske eiendom var 20 prosent av verdien av din verdensomspennende eiendom, ville du være tillatt en kreditt på 20 prosent av den nåværende amerikanske eiendom skatt kreditt.

Den amerikanske eiendom skattesatser, kreditter og dispensasjons beløp er i en tilstand av forandring på i skrivende stund. Kunngjøringer om endringer i denne skatten vil trolig bli gjort. Under gjeldende lovgivning for 2012, hvis noen er vurdert å ha en liten eiendom - det vil si en verdensomspennende eiendom verdt mindre enn $ 5,000,000 - ingen amerikansk eiendom skatt ville være grunn.

Men i 2013 unntaket er planlagt å redusere til bare $ 1 million, og gitt at din verdensomspennende eiendom vil omfatte verdien av huset ditt og livsforsikringer, kan dens rekkevidde være lenger enn du tror. Hold øynene åpne for medie kunngjøringer om endringer som kan påvirke deg.

Innlevering av selvangivelse

Den amerikanske eiendom skatt kan påvirke to selvangivelse. Den første - og mest åpenbare - er det amerikanske eiendomsavkastning (som er helt atskilt fra selvangivelse US). Den andre avkastning som kan bli berørt er den endelige personlige kanadiske angivelsen av den avdøde.

Forberede et amerikansk eiendom selvangivelse

En amerikansk eiendom avkastning for ikke-bosatte i USA er IRS skjema 706-NA, på grunn av ni måneder etter dødsdato. Avkastningen må være innlevert hvis den avdødes amerikanske eiendom var verdt mer enn US $ 60 000 på tidspunktet for dødsfallet. En retur må være innlevert selv om den amerikanske eiendom skatteplikten er null.

For å dra nytte av bestemmelsene i Canada og USA skatteavtale må du oppgi detaljene i avdødes verden over eiendeler til skattemyndighetene i denne avkastningen.

Hevder en utenlandsk skatt kreditt på den avdøde kanadiske selvangivelse

Hvor en avdød skattyter har betalt US eiendom skatt, skatt betalt kvalifiserer for en utenlandsk skatt kreditt på den avdødes siste kanadiske selvangivelse. Imidlertid er kreditt tilgjengelig bare opp til omfanget av den kanadiske betalbar skatt på avdødes kildeinntekter i året for død. Dette kan unngå noen potensiell dobbel skatt på disse eiendelene, men gitt at de amerikanske eiendom skattesatser kan være svært høy, kan det ikke gi deg full lindring. Igjen, er profesjonell hjelp anbefales.